Koniec z podatkowym eldorado?
Od momentu wejścia w życie ustawy o fundacjach rodzinnych w maju 2023 roku polski biznes rzucił się na to rozwiązanie. Do połowy 2026 roku złożono już około 7 tysięcy wniosków o rejestrację takich podmiotów. Szybko okazało się jednak, że obok tradycyjnej sukcesji, wehikuły te zaczęły służyć do masowego odraczania i unikania podatków. W sierpniu Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji ustaw o PIT i CIT (nr w wykazie UD447), który ma wejść w życie 1 stycznia 2027 roku. To najbardziej bezwzględne cięcie w dotychczasowej historii tych przepisów.
Co dokładnie ma się zmienić?
Resort wyciąga wnioski z twardych danych. Za sam 2025 rok fundacje rodzinne wykazały ponad 25,3 miliarda złotych przychodów zwolnionych z CIT oraz 15,27 miliarda złotych dochodów wyłączonych z opodatkowania, podczas gdy łączny podatek zapłacony przez te podmioty w latach 2023–2025 wyniósł zaledwie niespełna 220 milionów złotych.
Nowe regulacje uderzają w najpopularniejsze furtki:
- Wyższa stawka CIT: Podatek od wypłat świadczeń na rzecz beneficjentów, ukrytych zysków oraz mienia przy likwidacji fundacji wzrośnie z 15% do 19%.
- Blokada antytransakcyjna (lock-up): Sprzedaż aktywów wniesionych do fundacji lub nabytych od podmiotów powiązanych przed upływem 36 miesięcy (liczonych od końca roku ich wniesienia) nie będzie objęta zwolnieniem z CIT.
- Nowe obowiązki: Fundacje mają zostać objęte przepisami o zagranicznych jednostkach kontrolowanych (CFC) oraz podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax).
Kto może spać spokojnie?
Eksperci wskazują, że zmiany uderzą przede wszystkim w osoby traktujące fundacje jako czysto transakcyjne narzędzia do obniżania obciążeń fiskalnych. Przedsiębiorcy realizujący realne cele sukcesyjne nie muszą wpadać w panikę, choć czeka ich głęboki audyt struktur. Co ciekawe, w projekcie pojawiają się też korzystne rozwiązania – m.in. rozszerzenie zwolnienia z PIT na świadczenia dla zstępnych rodzeństwa fundatora, co ułatwi planowanie sukcesji firm zakładanych przez rodzeństwo.
Źródło: Puls Biznesu – portal biznesowy
KOMENTARZE